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2019年5月第3期熱點問題

來源:   發布時間:2019-05-20 10:17
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    1、企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證在匯算清繳時是否可以扣除?

    答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34)第六條規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

    2、納稅人享受加計抵減政策,是否要去稅務機關進行備案?

    答:按照《財政部稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定,適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》(見附件)。適用加計抵減政策的納稅人,同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的,應按照四項服務中收入占比最高的業務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業。

    3、一般納稅人接受旅客運輸服務取得的電子普通發票需要抵扣進項稅額是否需要填寫單位名稱和單位統一社會信用代碼?

    答:根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)文件規定,自201771日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。

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